2.0分

销售货物纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

销售货物纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

鉴证咨询服务目前属于增值税业务。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

文印晒图目前属于营业税业务。

正确 错误

正确答案是 错误

无解析

2.0分

以下选项中不符合“营改增”应税服务规定的有（ ）

• A. 意大利某会展公司在米兰召开我国某设计师时装发布会的服务不属于在我国境内提供应税服务
• B. 境外运输公司搭载我国境内单位或者个人从芝加哥飞往巴黎的服务不属于在我国境内提供应税服务
• C. 某市运输公司对其他公司无偿提供运输服务不视同提供应税服务
• D. 某市运输公司为抢险救灾提供的无偿运输服务不视同提供应税服务

A B C D

正确答案是 C

根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2013]106号）附件一：第十一条规定：单位和个体工商户的下列情形，视同提供应税服务： （一）向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。 （二）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

2.0分

出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

两个或者两个以上的纳税人，经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

提供应税服务的单位和个体工商户年应征增值税销售额超过500万元为一般纳税人。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

小规模纳税人会计核算健全且能够提供准确税务资料，不可以申请为一般纳税人。

正确 错误

正确答案是 错误

无解析

2.0分

不经常提供应税服务的单位和个体工商户，可选择按照小规模纳税人纳税。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

纳税人一经认定为一般纳税人后，可转为小规模纳税人。

正确 错误

正确答案是 错误

无解析

2.0分

中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

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2.0分

下列关于不属于在境内提供应税服务的情形中表述不正确的是（ ）

• A. 境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务
• B. 境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产
• C. 境内单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务
• D. 财政部和国家税务总局规定的其他情形

A B C D

正确答案是 C

《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号）附件一第十条规定：下列情形不属于在境内提供应税服务： （一）境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。（二）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

2.0分

根据增值税暂行条例实施细则的规定，原增值税纳税义务人单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，增值税纳税义务人规定（ ）

• A. 以发包人为纳税人
• B. 未变更工商登记，仍以原单位名义经营的，原单位为纳税人
• C. 以承租人或者承包人为纳税人
• D. 由主管税务机关确定

A B C D

正确答案是 C

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十条规定：单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，以承租人或者承包人为纳税人。

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1、1984正式建立增值税制度

1、财税<2013>106号（重点）

2、增值税申报表：2013年32号公告（重点）

3、纳税人认定：2013年75号 

4、零税率：

5、跨境免税：2013年52号

增值税的征收范围

货物和劳务税

1、增值税

销售和进口货物（消费税）

提供加工、修理修配劳务

提供应税服务 （交通运输业、邮政业、一部分现代服务业）

2、营业税

提供应税劳务（同上）

转让无形资产

销售不动产

二、营改增应税服务的范围

1、营业税中交通运输业

陆路运输

水路运输

航空运输

管道运输

装卸运输

2、增值税交通运输亚

陆路运输

水路运输

含程承、期租

含湿租、航天运输

管道运输

3、增值税中物流辅助服务

货运客运场站服务

港口码头服务

打捞救助服务

航空服务

装卸搬运

打捞救助服务、货物运输、代理服务、代理报关服务、仓储服务、收派服务

三、研发和技术服务

研发服务

技术转让服务

技术咨询服务（含技术培训）

合同能源管理服务

工程勘察勘探服务

四、信息技术服务

软件服务

电路

五、文化创意服务

设计服务（包括文印晒图、网图设计、广告设计）

非营业活动

单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内

非营业活动中提供的交通运输业和部分现代服务不属于提供应税服务-财税【2013】106号

不征收增值税的特别规定

航空运输企业提供的客利用里程积分服务

1. 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十条规定：单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，以承租人或者承包人为纳税人。

一、加工货物，提供销售服务修理应税劳务

1.94年07修订中华共和国境内

2.应税服务财税【2013】106号文

3.销售货物和提供劳务和应税服务应税劳务不一样，

4.超过50%为准应税行为不经常可选择，企业宾馆招待所

5.个体工商户，其它个人

6.可以申请一般纳税人不够年应征不超过50w

二、提供应税服务

1.年应税销售额超过规定标准的其它个人是小规模纳税人

2.2012.1.1上海单位个体工商户2011.111号文

3.辅助条件认定税令222号

三、兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务 1.分别确定  2.不经常参加应税行为

非企业型单位，不经常发生应税行为的企业，可选择按照小规模纳税人纳税

非企业型单位、不经常发生应税服务的企业和个体工商户，可选择按照小规模纳税人纳税财税2011  111号

不经常提供应税服务的非企业性单位、企业和个体工商户，可选择按照小规模纳税人纳税财税2013.37

不经常提供应税服务的单位和个体工商户，可选择按照小规模纳税人纳税

单纯销售大于50w可以选择，应税服务超不能选择

经常销售提供劳务经常应税服务不可选择

不经常销售提供劳务不经常应税服务可选择

经常销售提供劳务经常可选择应税服务不可选择的非企业单位应税服务超500w判断一般

不经常销售提供劳务，不经常提供应税服务的非企业单位都可选择

经常销售货物提供劳务、不经常提供应税服务的企业

不经常销售提供劳务、经常提供应税服务看经常判断

经常销售提供劳务不经常提供应税服务科选择

不经常销售提供劳务，经常提供应税服务看应税不选择

一、营改增的基础知识

1、79年下半年从法国引进

1.在实践中一步一步完善

有形动产

1、财税（2013）106号：关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知。

1984年建立增值税制度，1993年7月改革，