？

项目部：按月预缴，就地

机关：按月申报按季纳税

建筑业原则上适用增值税一般计税方法

 不得抵扣进项

应纳税额=销售额×征收额=含税销售额÷（1+征收率）

采用简易计税方法：项目在营改增之前已经开工；销项税多进项税少的情况下。

试点实施日13年8月1日

人工成本多的行业（劳动密集型行业）适用简易征收率

前期收入80万

8月中止只产生70

研发和技术服务：应税服务根据应税行为划分纳税

信息技术服务：我们委托开发软件

文化创意服务：工程设计、广告设计

物流服务：仓储服务、装线搬运、除邮政单位以外的单位提供的服务

鉴证咨询服务：中介单位，会计事务所等

广播影视服务：

有形动产租赁：买进后租赁     17%

收缴水电费的纳税人可按转售的方式核算应纳税额。

一般纳税人-开具专票

小规模纳税人-税务机关代开专票

1、加强业务人员专业知识培训，使其具备履行岗位职责的能力。

2、完善企业增值税专用发票管理制度，从制度上对业务人员进行约束。

3、强增值税专用发票的取得、保管、传递、认证等职责分解落实至专门的岗位，由专人负责管理。

发票开具之日起180天内，将发票在发票认证系统中认证，并在下月申报抵扣进项税。

增值税专用发票、货物运输行业增值税专用发票：开具之日起180日内办理认证，并在认证通过的次月申报期内，申报抵扣进项税额。

海关进口增值税专用缴款书：需经税务机关稽核比对相符后，其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣。

机动车销售统一发票：开具之日起180日内办理认证，并在认证通过的次月申报期内，申报抵扣进项税额。

中华人民共和国税收通用缴款书：应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票

农产品收购发票或者农产品销售发票：增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农产品时

“进项税额”专栏，退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

“销项税额”专栏，退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。

项目部销售废旧材料的账务处理：

会计准则15号-16条：合同完成后处置蔡玉物资取得的收益等与合同有关的灵性收益，应当冲减合同成本。

财税2009-9号：一般纳税人销售自己使用过的出固定资产以外的物品（如低值易耗品，下脚料等），应当按照适用税率征收增值税。

会计分录：

借：工程施工-合同成本（红字）

     现金/银行存款/应收账款

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

计提费用时，将进项税计入“其他应收款-待抵扣税金”科目反映，待取得抵扣凭证后再转入“进项税额”。

有些课前后有重复。

1、合同价款

2、价款支付时间和支付方式

3、设备供应商提供发票的时间要求

4、发票类型应予以明确

5、质保金的发票开具方式应当予以明确

6、发票不符合相关法律法规要求情况的的争议处理形式予以明确

物资部门要做的工作：

1、期待国家政策明确建设单位提供材料需要向施工单位提供增值税专用发票。

2、降低甲供材料的比重。将甲供材料变为甲控材料。

3、材料、劳务合同分别签订。互惠互利原则。