营改增对建筑企业的影响与对策分析

营改增对建筑企业的影响与对策分析
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1.合同关注条款

工程劳务分包(合理运用工程施工总承包合同,积极争取专业分包,对方能提供进项抵扣)

工程预付款(尽量与资产购置等期间匹配,便于有足额的进项税额可以抵扣)

工程质保金

甲供料(改为甲控材料)

拆迁、青苗补偿(建议采取代收代付甲方款项形式或者签订代理业合同)

 

2.供应商纳税人身份的判定:

3.运输费用发票(材料和运输抵扣17&和11%)

4.合同的履行(合同中标方、签订方、收款方、发票开具方)

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对“甲供材”的影响及建议:

甲供材料一般为大宗材料,比如钢筋、钢板。管材及水泥等,即施工承包合同中后附的甲供材料清单。

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对甲供材的影响及建议:

甲供材一般为大宗材料,比如钢筋、钢板、管材以及水泥等,即施工承包合同中后附的甲供材料清单。

材料发票开具至甲方

施工方收到材料后计入预收帐款,最终计入工程成本,预收款抵顶工程结算款

营业税体制下,施工方在最终开具建筑业发票时,按含材料款金额开票,按工计料费合计数纳税。

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授课教师

国家一级注册税务师 、 中国注册税务师协会网校特聘讲师 、 北京国家会计学院建筑业“营改增”培训课题讲师。
北京国家会计学院建筑业“营改增”培训课程讲师 中国注册税务师协会网校特聘“营改增”授课讲师 天扬君合财税服务集团教学总监 国家一级注册税务师、注册会计师 全国注册税务师行业代表人士 从事会计、税务工作二十年,为多家企业提供税务咨询、顾问服务。
天扬君合财税咨询集团业务总监 天扬君合建筑业“营改增”专家研究组成员 中国注册税务师协会网校特聘讲师 天扬君合建筑业“营改增”专家研究组成员。有多年税务师事务所工作经验,擅长建筑施工、电力、化工、高新技术企业认定专项审计服务、企业所得税、税务咨询及筹划服务。参与了《营业税改征增值税政策解读与案例分析》一书的编写工作。多次在中国中铁、中国铁建等建筑企业进行授课。为多家央企做PPP咨询业务。
天扬君合财税咨询集团业务总监、天扬君合建筑业“营改增”专家研究组成员、 北京国家会计学院“营改增”讲师 、 主要负责中铁十二局集团有限公司及其下属子公司、中能建山西公司、中铁二十五局三公司等营改增咨询业务,参与了《营业税改征增值税政策解读与案例分析》等多本专业书籍的编写工作、2017年度为中税协《建筑业增值税纳税申报业务规则》课题主要负责人。曾多次为中国中铁、中国铁建、中能建、城建集团等集团进行营改增授课。
天扬财税咨询集团业务总监、注册税务师、 注册会计师、中级会计师、北京国家会计学院建筑业“营改增”培训课题讲师。建筑业税务咨询方面有丰富的实务经验,参与中能建集团、中核建集团、中国中铁、中国铁建、中国建筑工程总公司下属单位、北京市政路桥集团等单位的涉税咨询项目。多次为服务单位讲授“营改增”、“PPP会计与税收实务”、“企业纳税自查”等税务管理课程,并为天扬建筑财税网校讲授税务咨询实务课程。
天扬建筑业财税网校讲师
天扬建筑业财税网校讲师

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