营改增基础课程

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2.0分

一般纳税人国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务 借:原材料等 应交税费-应交增值税(进项税额)贷:应付账款等。

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无解析3

2.0分

一般纳税人进口货物、接受境外单位或者个提供的应税服务 借:原材料等 应交税费-待抵扣进项税额(或)应交税费-应交增值税(进项额) 贷:应付账款等。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

一般纳税人销售货物、提供应税劳务及应税服务 借:应收账款等 贷:应交税费-应交增值税(销项税额) 主营业务收入等。

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2.0分

一般纳税人出口适用零税率的货物、应税劳务及应税服务 借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销应纳税额)其他应收款 贷:应交税费-应交增值税(出口退税)。

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2.0分

纳税人取得免征增值税项目收入时 借:银行存款等 贷:主营业务收入等。

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2.0分

一般纳税人提供适用简易计税方法应税项目 借:银行存款等 贷:应交税费 -- 未交增值税 主营业务收入等。

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正确答案是 正确

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增值税:无论是自产或委托加工的还是外购的,以货物对外投资都要以其公允价值计算销项税额,即要视中销售应作销项税额。
企业所得税:企业所得税法规定以非货币性次产对外投资时,将其分解为按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项业务进行处理,但相关机构设在同一县的除外。

会计处理:企业以非货币性资产对外投资属于非货币资产交换。依据会计准则,如果交换具有商业实质且公公价值可靠计量,在会计上确认损益;如果交换不具有商业实质,或者虽然具有商业实质但公允价值不可靠计量,在会计上不确认损益。

 

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一、进项税额方面的账务调整:

1、扣税凭证取得不合法。

2、抵扣范围擅自扩大。

3、非正常损失的货物进项税应转出而未转出。

4、少抵扣进项税额。

二、销项税额方面的账务调整:

1、价外费用未计销项税额。

2、视同销售业务未计销项税额。

3、适用税率有误。

三、对以前年度增值税进行检查补税,如果涉及损益科目,通过“以前年度损益调整”科目进行调帐。

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授课教师

edusoho@10.44.29.234
天扬君合财税咨询集团业务总监 天扬君合建筑业“营改增”专家研究组成员 中国注册税务师协会网校特聘讲师 天扬君合建筑业“营改增”专家研究组成员。有多年税务师事务所工作经验,擅长建筑施工、电力、化工、高新技术企业认定专项审计服务、企业所得税、税务咨询及筹划服务。参与了《营业税改征增值税政策解读与案例分析》一书的编写工作。多次在中国中铁、中国铁建等建筑企业进行授课。为多家央企做PPP咨询业务。
国家一级注册税务师 、 中国注册税务师协会网校特聘讲师 、 北京国家会计学院建筑业“营改增”培训课题讲师。
天扬财税咨询集团业务总监、注册税务师、 注册会计师、中级会计师、北京国家会计学院建筑业“营改增”培训课题讲师。建筑业税务咨询方面有丰富的实务经验,参与中能建集团、中核建集团、中国中铁、中国铁建、中国建筑工程总公司下属单位、北京市政路桥集团等单位的涉税咨询项目。多次为服务单位讲授“营改增”、“PPP会计与税收实务”、“企业纳税自查”等税务管理课程,并为天扬建筑财税网校讲授税务咨询实务课程。

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