2.0分

一般纳税人因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减；发生服务中止、购进货物退出、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当在事先确定采用何种折合率，确定后12个月内不得变更。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

销售额、销项税额的确定

销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括：

1、收取的销项税额（或者应纳税额)

2、受托加工应征消费税的消费品代收代缴的消费税。

3、同时符合两个条件的代垫运费。

４、同时符合三个条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。

5、航空运输企业的销售额，不包括代收的机场坑费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。

销售额、销项税额的确定

销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括：收取的销项税额（或者应纳税额）；受托加工应征消费税的消费品代收代缴的消费税；同时符合两个条件条件的代垫运费；同时符合三个条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收入；销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。

折扣的处理：

1、国税发:纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。

2、国税函

同时符合两个条件的代垫运费：

1.运费发票的发票开给委托方

2.发票转交给委托方。

不一样就是不一样，通过老师的讲解，弄清了自学难以理解的知识。

对于简易征收和小规模纳税人来说销售额不包含应纳的税额，其余一般纳税人则为不包含收取的销项。航空运输企业销售额不包含机建费和代收转付的价款。

因销货退回或折让—当期销项扣减—因服务中止或折让

因购货退出或折让—当期进项扣减—因服务中止或折让或购进货物退出

开票发生上述情况开具红字专票。

采用简易或小规模则扣减当期销售额，若有余额，下期继续扣减。

折扣额扣减—同一发票栏金额分别注明

应税服务中价格明显偏低或偏高且不具有合理商业目的—反避税特征

在营改增初期，扣税和扣额法并存

融资租赁中的直租，回租

出租方以收取融资租赁的全部价款和价外费用-支付的本金-对外支付的利息=销售额

*向承租方收取的本金补的开具专票，可以开具普票   （扣除车辆购置税、安装费、保险费、相关利息）

客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，从承运方取得的专票不得抵扣

应税劳务、服务外币汇率1年内不得变更